事業承継・M&A補助金Q&A（よくある質問）：中小企業が知るべきポイント

事業承継・M&A補助金は、中小企業が事業を次世代へ引き継ぐ際、または企業買収（M&A）を行う際に活用できる国の制度です。この記事では、補助金の制度概要から、よくある質問とその回答をQ&A形式で分かりやすく解説します。中小企業経営者が知っておくべきポイントをまとめましたので、ぜひ参考にしてください。

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1. 事業承継・M&A補助金の制度設計に関する基本Q&A: 中小企業経営者がまず知るべき３つのポイント

事業承継・M&A補助金は、中小企業が事業承継やM&Aを行う際に直面する様々な課題を解決するために設計されています。ここでは、制度の基本的なポイントをQ&A形式で解説し、補助金の全体像を把握できるようにします。

1.1 Q&A: 補助対象経費と補助率の明確化：専門家費用（FA・仲介）やデューデリジェンス（DD）費用はどこまで含まれるか？

事業承継・M&A補助金では、M&Aの専門家（FA・仲介）への費用や、企業価値を調査するデューデリジェンス（DD）費用が補助対象となる場合があります。しかし、どこまでが補助されるのか、具体的な範囲を把握しておくことが重要です。

補助対象となる経費

• M&A仲介業者等への手数料
• デューデリジェンス費用
• 専門家への謝金
• 専門家の旅費
• 外注費
• 委託費
• システム利用料
• 保険料

補助対象とならない経費

• 株式の取得費用
• 不動産の購入費用
• M&A成立時に発生する成功報酬

M&A支援機関登録制度に登録されたFA・仲介業者による支援に係る費用のみが補助対象となります。M&A後統合プロセスを対象とするPMI等の費用は補助対象外となります。

1.2 採択可能性を高めるための事業計画書作成Q&A: M&A後のシナジー効果と「経営革新」の表現方法

補助金を得るためには、M&A後のシナジー効果や経営革新の内容を具体的に示す必要があります。事業計画書でどのような点を強調すべきか、Q&A形式で解説します。

事業計画書作成のポイント

• M&Aによって何が変わり、どのように会社が成長するか
• 具体的な数値目標（売上高、利益など）を提示する
• 地域経済への貢献や雇用維持に関する記述を含める
• 事業承継をきっかけとした経営資源を活用した経営革新等に係る取組であること
• 補助事業期間及びその後5ヶ年の補助事業計画が、生産性向上要件を充足すること

M&A後、どのような経営資源をどのように活用し、経営革新を行うのかを明確に示す必要があります。

1.3 申請スケジュールと公募期間に関する事業承継・M&A補助金Q&A: M&A実行タイミングとの調整方法

補助金の申請スケジュールとM&Aの実行タイミングを調整することは、補助金交付の可否を左右する重要な要素です。ここでは、スケジュール調整のポイントをQ&A形式で解説します。

スケジュール調整の注意点

• 公募期間を事前に確認し、申請準備に十分な時間を確保する
• M&Aのクロージング時期を考慮し、補助事業期間内に完了するように計画する
• 交付決定前に契約・発注した経費は補助対象外となる

補助事業期間内にM&Aが完了しない場合、補助上限額が減額される可能性があるため注意が必要です。

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2. 業界固有の課題と事業承継・M&A補助金活用の専門的Q&A: 簿外債務と技術承継のリスク回避

各業界には特有の課題が存在し、それが事業承継やM&Aに影響を与えることがあります。ここでは、各業界特有の課題と、それらを事業承継・M&A補助金でどのように解決できるかをQ&A形式で解説します。

2.1 製造業・建設業特有のQ&A: 許認可・設備の引き継ぎ失敗が事業承継・M&A補助金交付に与える影響

製造業や建設業では、事業に必要な許認可や設備の引き継ぎがスムーズに行われない場合、事業の継続に支障をきたす可能性があります。ここでは、これらの業界特有のリスクと、補助金交付への影響をQ&A形式で解説します。

許認可・設備の引き継ぎに関する注意点

• 許認可の更新手続きは、M&Aのスケジュールに合わせて早めに開始する
• 設備の老朽化やメンテナンス状況を事前に確認し、必要な修繕費用を見積もる
• 従業員の技術力やノウハウを承継するための計画を立てる

許認可の引き継ぎが遅れると、事業停止のリスクがあるため、専門家と連携し確実な手続きを行う必要があります。

2.2 IT・サービス業のQ&A: キーマン・リテンション（人材確保）対策費用は補助対象となるか？

IT・サービス業では、特定のキーマン（重要な人材）の存在が事業の成否を左右することがあります。ここでは、キーマンのリテンション（人材確保）にかかる費用が補助対象となるか否かをQ&A形式で解説します。

キーマン・リテンションに関する注意点

• キーマンの退職を防ぐためのインセンティブ設計や、キャリアパスの提示を行う
• 従業員のスキルアップを支援するための研修制度を導入する
• M&A後も従業員が安心して働けるような企業文化を醸成する

IT・サービス業では、人材が最も重要な資産であるため、人材確保策を講じることが重要です。従業員への賃上げは、補助上限額の引き上げ要件にもなっています。

2.3 事業承継・M&A補助金と税務・法務DDに関するQ&A: 潜在的な簿外債務や偶発債務の発覚時の対応

税務DDや法務DD（デューデリジェンス）の実施はM&Aにおいて不可欠です。潜在的な簿外債務や偶発債務が発覚した場合の対応についてQ&A形式で解説します。

簿外債務・偶発債務発覚時の対応

• M&A契約の内容を見直し、価格交渉や契約解除を検討する
• 表明保証保険への加入を検討し、リスクを軽減する
• 専門家と連携し、適切な対応策を講じる

税務・法務DDの結果は、M&Aの条件や契約内容に大きく影響するため、慎重な対応が必要です。

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3. PMI（M&A後統合）と成果報告に関する実践的Q&A: 事業承継・M&A補助金の交付確実性を高めるプロセス

M&A後の統合プロセス（PMI）は、M&Aの成功を左右する重要な要素です。ここでは、PMIを円滑に進め、補助金の交付を確実にするためのプロセスをQ&A形式で解説します。

3.1 PMIフェーズにおけるQ&A: 組織文化（カルチャー）統合のための専門家活用費用と補助金適用の是非

組織文化の統合は、PMIの中でも特に難しい課題の一つです。ここでは、組織文化統合のために専門家を活用する費用が補助対象となるか否かをQ&A形式で解説します。

組織文化統合に関する注意点

• 両社の企業文化を理解し、共通の価値観や目標を定める
• 従業員間のコミュニケーションを促進し、相互理解を深める
• 新しい組織文化を浸透させるための研修やイベントを実施する

PMI専門家活用類型では、専門家を活用した組織文化統合が補助対象となり得ます。

3.2 成果報告と実績報告に関するQ&A: 事業承継・M&A補助金の交付決定額を確定させるためのKPI設定と証憑書類

補助金の交付決定額を確定させるためには、KPI（重要業績評価指標）の設定と、それを裏付ける証拠書類の提出が不可欠です。ここでは、KPI設定と証拠書類に関するQ&Aをまとめます。

KPI設定と証拠書類に関する注意点

• KPIは、売上高、利益、生産性など、客観的に測定可能な指標を設定する
• 証拠書類は、契約書、請求書、領収書、振込明細など、経費の支出を証明するものを用意する
• KPIの達成状況を定期的にモニタリングし、必要に応じて計画を見直す

KPIの達成状況と証拠書類の整合性が、補助金交付の可否を左右するため、正確な管理が求められます。

3.3 事業承継・M&A補助金Q&A: 事業計画期間終了後のフォローアップと、計画未達時の返還（ペナルティ）リスク

事業計画期間終了後も、一定期間はフォローアップが必要となる場合があります。ここでは、計画未達時の返還（ペナルティ）リスクについてQ&A形式で解説します。

フォローアップと返還リスクに関する注意点

• 補助事業期間終了後も、一定期間は事業化状況報告を提出する
• 事業計画の達成状況を定期的にモニタリングし、必要に応じて改善策を講じる
• 計画未達の場合、補助金の返還を求められる可能性がある

事業計画期間終了後も、気を緩めずに事業を継続し、計画達成に努める必要があります。

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4. 経営者が誤解しやすい事業承継・M&A補助金の落とし穴と最終確認Q&A: 失敗事例に学ぶ成功の鉄則

事業承継・M&A補助金には、経営者が誤解しやすい落とし穴が存在します。ここでは、過去の失敗事例から学び、成功するための鉄則をQ&A形式で解説します。

4.1 Q&A: 親族内承継と第三者承継（M&A）の境界線：事業承継・M&A補助金の要件判定とQ&A

事業承継・M&A補助金では、親族内承継と第三者承継（M&A）で要件が異なる場合があります。ここでは、それぞれの境界線を明確にし、補助金の要件判定についてQ&A形式で解説します。

親族内承継と第三者承継の要件

• 親族内承継：後継者が親族であり、経営を引き継ぐ意思と能力を持つことが必要
• 第三者承継（M&A）：買い手企業が事業を継続し、雇用を維持することが期待される

どちらの形態を選択するかによって、申請に必要な書類や審査のポイントが異なるため、事前に確認が必要です。

4.2 補助金採択後の計画変更に関する事業承継・M&A補助金Q&A: 軽微な変更と重大な変更の手続き

補助金採択後、事業計画にやむを得ない変更が生じる場合があります。ここでは、軽微な変更と重大な変更の手続きについてQ&A形式で解説します。

計画変更の手続き

• 軽微な変更：事務局への報告のみで済む場合がある（例：担当者の変更）
• 重大な変更：事前に事務局の承認が必要となる（例：補助対象経費の大幅な変更、事業内容の変更）

計画変更を行う場合は、必ず事務局に相談し、適切な手続きを行う必要があります。

4.3 採択から交付までの流れに関する最終チェックQ&A: 事業承継・M&A補助金をスムーズに受け取るための会計処理と資金繰り

補助金をスムーズに受け取るためには、適切な会計処理と資金繰りが不可欠です。ここでは、採択から交付までの流れと、会計処理・資金繰りの注意点をQ&A形式で解説します。

会計処理と資金繰りの注意点

• 補助金は後払いのため、事前に資金繰り計画を立てておく
• 補助対象経費とそれ以外の経費を明確に区分する
• 証拠書類を適切に保管し、税務調査に備える

補助金は課税対象となるため、税務申告も忘れずに行う必要があります。

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5. 事業承継・引継ぎ補助金との違いとは？

事業承継・M&A補助金と似た名称の補助金として、事業承継・引継ぎ補助金があります。これらの違いを理解することで、より適切な補助金を選択し、効果的な事業承継・M&A戦略を立てることができます。

5.1 引継ぎ補助金の概要とM&Aとの関連性

事業承継・引継ぎ補助金は、事業再編や事業統合を促進し、日本経済の活性化を図ることを目的としています。M&A支援機関登録制度に登録されたFA・M&A仲介業者への費用が補助対象となる点が特徴です。

5.2 経営資源引継ぎの重要ポイント

事業承継・引継ぎ補助金における経営資源引継ぎとは、単なる資産の移転ではなく、事業を継続・発展させるために必要なノウハウや技術、顧客、従業員などを包括的に引き継ぐことを指します。経営資源の引継ぎが不十分な場合、補助対象とならない可能性があるため注意が必要です。

5.3 事業再構築補助金と事業承継の連携

事業再構築補助金は、コロナ禍からの回復や事業転換を支援する制度です。事業承継と事業再構築を組み合わせることで、より大胆な事業の再編や新たな事業への挑戦が可能になります。ただし、同一事業で重複して補助を受けることはできないため、事前に確認が必要です。

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まとめ

事業承継・M&A補助金は、中小企業が事業承継やM&Aを行う際の費用負担を軽減し、円滑な事業承継・M&Aを支援する制度です。補助金制度を理解し、M&A戦略を立てることで企業の成長やさらなる発展に繋げることが可能です。

補助金の申請には、事業計画書の作成や必要書類の準備など、一定の手間がかかります。しかし、専門家や支援機関のサポートを受けながら、計画的に準備を進めることで、採択の可能性を高めることができます。M&A支援機関登録制度に登録された専門家を活用することも重要です。

この記事が、事業承継・M&A補助金の活用を検討している中小企業経営者の皆様にとって、有益な情報源となれば幸いです。補助金を活用し、未来に向けた新たな一歩を踏み出しましょう。